Як задекларувати інвестиційний прибуток за 2026 рік
Що саме декларує приватний інвестор після року торгівлі акціями та облігаціями, за яким курсом НБУ рахується результат, які дві форми подаються разом і в які строки.
Якщо протягом 2026 року ви продали акцію, ETF чи корпоративну облігацію, держава чекає від вас не звіту про обіг, а одну цифру: фінансовий результат. Різницю між тим, що ви отримали від продажу, і тим, що заплатили за придбання саме тих паперів, які продали. Ця сторінка про те, як цю цифру порахувати і куди її вписати.
Одразу найпоширеніша помилка: оподатковується не сума продажу. Продали на 300 000 ₴ папери, які свого часу купили за 280 000 ₴, — оподатковуваний дохід тут 20 000 ₴, а не 300 000 ₴. Ставка ПДФО для інвестиційного прибутку — 18% (ПКУ п. 167.1), військового збору — 5% (ПКУ пп. 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (Закон № 4015-IX від 10.10.2024)). Разом вони застосовуються до фінансового результату за рік, а не до кожної окремої операції.
Що взагалі декларується
Інвестиційний прибуток декларується самостійно: ні український, ні тим паче іноземний брокер не є тут вашим податковим агентом у тому обсязі, який звільнив би вас від подання. Формально це рядок 10.8 декларації про майновий стан і доходи, а сам розрахунок — у додатку Ф1 (ПКУ п. 170.2).
Поруч із продажами в декларацію потрапляють інші інвестиційні доходи, і кожен зі своїм рядком:
- дивіденди від українського емітента — рядок 10.4; ставка залежить від того, чи є емітент платником податку на прибуток (5% проти 9%), і зазвичай утримується у джерела;
- іноземні дивіденди — рядок 10.10, разом із назвою країни та валюти; ставка ПДФО 9% плюс збір, і декларує їх виключно власник (ПКУ пп. 170.11.1, рядок 10.10 декларації);
- проценти за депозитом чи корпоративною облігацією — рядок 10.13 «Інші доходи».
Чого декларація не оподатковує
ОВДП. Ні купон, ні прибуток від продажу чи погашення державної облігації не оподатковуються — так каже ПКУ пп. 165.1.2 / пп. 165.1.52, рядок 11.3 декларації. Це не пільга, яку треба заявляти: сума просто йде в розділ III декларації, рядок 11.3, лише в графу доходу, і в додаток Ф1 не потрапляє взагалі.
ОВДП не «нульова» — вона поза розрахунком
Погашений ОВДП, поставлений рядком у таблицю Ф1 з нульовим результатом, псує дві речі одночасно: він змінює підсумок розділу I і, якщо у вас був збиток, впливає на суму, яку ви переносите на наступний рік. Звільнений дохід не має бути в Ф1 ані з нулем, ані з мінусом — його там немає.
Курс НБУ: кожна нога за курсом своєї дати
Це найдорожча технічна деталь у всій темі. Обидві графи Ф1 — і дохід, і витрати — у гривні. Придбання переводиться в гривню за офіційним курсом НБУ на дату придбання, продаж — за курсом на дату продажу. Тобто зміна курсу входить усередину оподатковуваного результату, а не залишається поза ним.
Фінансовий результат
- Придбання 10 акцій $500.00 · курс ₴41.00
- ₴20,500.00
- Продаж тих самих 10 акцій $500.00 · курс ₴45.00
- ₴22,500.00
- Фінансовий результат у гривні
- +₴2,000.00
У валюті результат нульовий — вийшло рівно стільки, скільки вкладено. У гривні це прибуток, з якого належить ПДФО і збір: дві ноги переведені за різними курсами, і різниця між ними лишилася всередині результату. Порахувати прибуток у доларах і перевести підсумок один раз за курсом на кінець року — це інша, менша й неправильна цифра. Так само неправильно брати середньорічний курс: НБУ публікує курс на кожен банківський день, і потрібен саме день операції.
Яка витрата належить якому продажу
Якщо ви купували той самий папір кілька разів різними партіями, а продали частину, потрібно знати, яку саму партію ви продали: від цього залежить і сума витрат, і дата, за курсом якої вона переводиться в гривню. Середня ціна портфеля тут не підходить — вона відповідає на інше питання («скільки я вклав загалом»), а Ф1 хоче витрати конкретного продажу.
Стандартне рішення — FIFO: першою продається партія, куплена першою. Це і найпоширеніша практика, і єдиний метод, який дає ту саму відповідь у вас і в перевіряльника, бо не залежить від вибору.
Дві форми, один пакет
Подається не одна форма, а пара, і вони посилаються одна на одну:
Декларація про майновий стан і доходи
Код форми — F0100215. Тут ваші персональні дані, зведені суми по рядках доходів, розрахунок зобов'язання і позначка про те, що додаток Ф1 подається.
Додаток Ф1
Код форми — F0121215. Тут таблиця операцій: по рядку на кожен продаж, з видом активу, його найменуванням, доходом, витратами і фінансовим результатом. Саме звідси в декларацію приходить одна сума в рядок 10.8.
Довідка про доходи від брокера чи банку
Не подається до ДПС, але потрібна вам: без неї ви не знаєте, скільки податку вже утримали за вас, а це окремі графи форми. Замовляти її варто до того, як заповнювати, а не після.
Подати можна на папері, але практично всі подають XML через електронний кабінет платника. Файл, який ви надсилаєте, — це та сама форма, лише машиночитана; жодного «нашого формату» тут не існує.
Строки
Декларацію за 2026 рік подають до 1 травня наступного року — остання дата, коли подання ще вважається своєчасним, це . Податок, який вона показує, сплачують до 1 серпня: . Обидві дати діють для будь-якого податкового року, а не лише для цього.
Різниця між «до 1 травня» і датою вище — це різниця між формулюванням норми і останнім днем, який під нього підпадає. Норма називає межу, яка сам цей день не включає.
Кінець податкового року
120 днів
Останній день подання
92 дні
Останній день сплати
Між закриттям року і поданням — чотири місяці, між поданням і сплатою — ще три. Довідку від брокера варто замовляти на початку першого з цих відрізків, а не наприкінці.
Збиток не зникає
Якщо загальний фінансовий результат року від'ємний, він не пропадає: від'ємне значення переноситься на наступний рік і зменшує прибуток того року (ПКУ п. 170.2). Перенесення триває, доки збиток не буде вичерпано.
Практично це означає, що декларація з інвестиційним збитком має сенс навіть тоді, коли платити нічого: подана форма фіксує суму, яку ви маєте право відняти наступного року. У додатку Ф1 торішній залишок стоїть у рядку 2, а власний результат звітного року — у рядку 3.2. Тобто рядок 3.2 цьогорічної форми стає рядком 2 наступної, і саме через це рік, який ви пропустили, розриває ланцюжок.
Що перевірити перед поданням
- Кожен продаж має свою пару придбань. Проданих паперів не може бути більше, ніж було куплено на цю дату; якщо так вийшло, десь пропущена операція, а не «просто мінус».
- Курс береться на дату операції, а не на дату виписки і не на кінець року.
- Іноземний податок, утриманий за кордоном, не вписується в графи податкового агента: у рядках з іноземними доходами ці графи закреслені. Для нього є окремий рядок 18 декларації, і він зменшує лише ПДФО — військовий збір ним не зменшується.
- Арифметика форми — ваша. Схема, за якою перевіряється XML, не перевіряє жодної суми: ні того, що рядок підсумків дорівнює сумі своїх складників, ні того, що іноземний податок не перевищив зобов'язання. Файл може пройти перевірку формату і бути внутрішньо суперечливим.
Звідки в InvestKit беруться ці цифри
Кожен продаж розкладається на партії придбання, кожна нога переводиться в гривню за курсом НБУ своєї власної дати, і кожен рядок Ф1 показує, з яких саме операцій він вийшов. Ставки, рядки декларації та код форми на цій сторінці підставлені з тієї самої таблиці правил, за якою рахує наш податковий модуль, — тому вони не можуть розійтися з ним.
Ставки, рядки декларації та коди форм у цьому тексті підставлені з таблиці правил податкового модуля; востаннє звірено з ПКУ 2026-07-13. Це довідкова інформація, а не податкова консультація щодо вашої ситуації.