Декларація з Inzhur: податки з дивідендів і з продажу сертифікатів фонду

Про податки в Inzhur зазвичай кажуть коротко: фонд усе заплатив сам. Inzhur — компанія з управління активами, яка працює за законом «Про інститути спільного інвестування». У своєму блозі вона пише, що є податковим агентом, тобто сама рахує і сплачує податок з дивідендів, а інвестору «не доводиться заповнювати декларації». Щодо дивідендів це правда. Але в співвласника фонду буває ще одна операція, продаж сертифікатів, і там уже все інакше. Коли декларація з Inzhur потрібна, а коли ні, залежить саме від неї.

Уявіть: два роки ви щомісяця докуповували сертифікати, отримували дивіденди на картку і про податки не думали. Потім знадобилися гроші на ремонт, ви натиснули «Продати», і гроші прийшли за кілька годин. Саме цей момент змінює все, що стосується декларації за цей рік.

Одразу уточнимо, про яку декларацію йдеться: про податкову декларацію про майновий стан і доходи, яку подають до ДПС. Електронна декларація на порталі НАЗК для публічних службовців — окрема історія, і правила однієї до другої не стосуються.

Які податки в Inzhur: два доходи, два режими

У співвласника фонду Inzhur є два джерела доходу, і закон ставиться до них по-різному.

Дивіденди. Фонд щомісяця нараховує співвласникам частину орендного доходу і називає це дивідендами. Для фізичної особи це дивіденди від інституту спільного інвестування. Ставка ПДФО

9%

(ПКУ пп. 167.5.4) плюс військовий збір 5%. Податковим агентом тут є той, хто нараховує і виплачує (ПКУ пп. 170.5.1, рядок 10.4 декларації). Тобто сам Inzhur. Виписка це підтверджує: після кожного нарахування йде рядок «Сплата податку».

Продаж сертифікатів. Інвестиційний сертифікат є інвестиційним активом. Різниця між ціною продажу і ціною купівлі — інвестиційний прибуток за ПКУ п. 170.2: ПДФО 18% і збір 5% (ПКУ п. 167.1). Податковим агентом за операціями з інвестиційними активами закон називає професійного торговця цінними паперами (пп. 170.2.9). Компанія з управління активами, яка викуповує власні сертифікати за вартістю чистих активів, під це визначення не підпадає. І навіть якби торговець у ланцюжку був, пп. 170.2.2 прямо каже: участь агента не звільняє вас від обов'язку самостійно задекларувати результат усіх операцій з інвестиційними активами.

Що у виписці	Рядок декларації	ПДФО	ВЗ	Хто рахує і сплачує	Додаток
«Нарахування дивідендів»	10.4	9%	5%	фонд як агент	—
«Продаж N сертифікатів»	10.8	18%	5%	ви самі	Ф1
Купон і погашення ОВДП, куплених через Inzhur	11.3	0%	0%	не оподатковується	—

Тож фраза «декларацію подавати не треба» правильна для року, коли ви лише отримували дивіденди. П. 179.2 ПКУ справді звільняє від подання того, хто мав доходи тільки від податкових агентів. А рік, коли ви натиснули «Продати», вже не такий.

Як читати «Виписку по операціям» Inzhur

Кабінет Inzhur дає один експорт: таблицю .xlsx з п'ятьма стовпчиками. Дата, тип операції, вид цінного паперу, дебет і кредит. Рядки йдуть від найновішого до найстарішого. Усі суми в гривні, тож питання курсу НБУ, на якому тримається декларація з іноземним брокером, тут не виникає зовсім.

Тип операції записаний звичайним реченням: «Купівля 1 806 сертифікатів», «Нарахування дивідендів», «Сплата податку», «Виплата дивідендів». Кількість паперів захована всередині речення. Більше структури у файлі немає, тому кілька речей доведеться порахувати самостійно.

1. Ціни за один сертифікат немає

   Купівля — це загальна сума і кількість у тексті. Ціну одного сертифіката отримуєте діленням, і саме вона стане витратою, коли продаватимете. Якщо купівель було кілька, то й партій стільки ж, кожна зі своєю ціною.

2. Податок одним рядком, без розбиття

   «Сплата податку» йде через секунду після нарахування, до якого належить, і містить одну суму: ПДФО і збір разом. А форма просить їх окремо, у графах утриманого агентом ПДФО і утриманого агентом збору. Суму доведеться розбити за ставками і звірити з довідкою про доходи, яку фонд як агент подає до ДПС.

3. «Виплата дивідендів» — не другий дивіденд

   Нарахування мінус податок дорівнює виплаті на картку. Виплата — це просто рух грошей, доходом вона не є. Порахуєте її як ще один дивіденд, і дохід у декларації подвоїться.

4. Немає ні залишків, ні періоду

   Файл не показує, скільки сертифікатів у вас на кінець року і за який період він сформований. Усе це доводиться виводити з самих рядків. Тому виписку Inzhur неможливо звірити «саму з собою», як звіт брокера із закритими позиціями.

Чи треба вписувати дивіденди Inzhur у декларацію

Якщо ви подаєте декларацію з іншої причини (продали сертифікати, маєте рахунок в іноземного брокера, здаєте квартиру), дивіденди від фонду теж треба вписати, хоч податок з них уже сплачено. Декларація охоплює всі доходи за рік. Те, що агент утримав податок, впливає лише на те, у які графи рядка йдуть суми: дохід у графу 3, утриманий агентом ПДФО і збір у графи 4 і 5. Графи 6 і 7, «до сплати самостійно», залишаються порожніми.

Навіщо це все? Декларація з дивідендами від фонду збігається з тим, що ДПС уже бачить від агента. Декларація без них розходиться, і розбіжність доведеться пояснювати. Як цей рядок уживається з рядками про ОВДП та іноземного брокера в одній формі, ми розібрали окремо.

Податок з продажу сертифікатів ФОН: що йде в Ф1

З 2025 року фонди Inzhur самі викуповують сертифікати за вартістю чистих активів і без комісії. Натискаєте «Продати» в кабінеті, і гроші приходять протягом кількох робочих годин. Продати можна і на вторинному ринку, якщо знайти покупця серед інших співвласників. Для декларації різниця невелика. В обох випадках є дата продажу, сума і кількість паперів, а витрати доводиться збирати з ваших власних купівель.

Витрати рахуються за партіями. Скажімо, ви докуповували сертифікати щомісяця, а продали частину. Тоді кожна партія віддає однакову частку: продали третину сертифікатів — у витрати йде третина вартості кожної партії, за її власною ціною. Так ДПС відповідає на питання про частковий продаж. Як це працює, коли одному продажу відповідають кілька купівель, з прикладом і цифрами показано у посібнику по Interactive Brokers. Арифметика та сама, тільки без курсів НБУ.

Далі рядки Ф1 зводяться так само, як для будь-якого іншого активу: підсумок таблиці, мінус торішній збиток, розбиття на прибуток або збиток, ПДФО і збір з прибутку. Графи «утримано податковим агентом» для продажу через кабінет залишаються порожніми, бо агента тут не було. Увесь податок іде в графи «до сплати самостійно». Повний розбір форми, зокрема як п'ять рядків Ф1 переходять у п'ять граф декларації, є у посібнику про Ф1.

Подаровані сертифікати: витрат немає

У виписці трапляється рядок «Подарунок N сертифікатів». Це акційні чи реферальні папери, які ви отримали безкоштовно. Для декларації це партія з нульовою ціною купівлі. Коли ви їх продаєте, у графу 5 за ними нічого поставити, і вся сума продажу стає фінансовим результатом.

З цього випливає одна неприємна річ. Подаровані сертифікати входять у пакет нарівні з купленими, тож кожен продаж забирає й свою частку подарунків. Нульова ціна зменшує витрати в кожному продажу, а не лише в першому. Виписка вам цього не підкаже, бо партій вона не веде. Це видно лише в обліку, де кожна купівля записана окремо.

ОВДП через Inzhur

У тому самому кабінеті продаються і державні облігації, і вони потрапляють у ту саму виписку. Для декларації це найпростіший рядок. І купон, і результат погашення чи продажу ОВДП звільнені за ПКУ пп. 165.1.2 / пп. 165.1.52, рядок 11.3 декларації, ставка нульова, а сума показується довідково в рядку 11.3 розділу III. Список випусків з купонами й датами є на сторінці ОВДП.

Одна особливість саме цієї виписки: сума купівлі ОВДП уже включає накопичений купонний дохід (НКД), а окремо файл його не показує. На податки це не впливає, бо дохід звільнений. Але якщо звіряти з номіналом, різниця виглядатиме як «переплата». Це НКД, помилки тут немає.

Що з цим робить InvestKit

Виписку Inzhur можна завантажити на сторінці імпорту як є, імпорт безкоштовний. Кожна «Купівля» стає окремою партією з виведеною ціною. «Сплата податку» чіпляється до свого нарахування, а не до сусіднього. «Виплата дивідендів» читається як виведення грошей. А подарунок зупиняє імпорт і просить вас вирішити, що з ним робити, замість того щоб мовчки створити партію без вартості. Потім продаж розкладається на партії, і для кожної графи Ф1 видно, звідки взялася цифра.

Строки подання декларації з Inzhur

120 днів92 дні

1. 31.12.2026

   Кінець податкового року

2. 30.04.2027

   Останній день подання

3. 31.07.2027

   Останній день сплати

1. 31.12.2026

   Кінець податкового року

   120 днів

2. 30.04.2027

   Останній день подання

   92 дні

3. 31.07.2027

   Останній день сплати

Строки однакові, хоч був у вас продаж, хоч ні. Декларацію за 2026 рік треба подати до 30 квітня 2027 р. включно, а податок за рядками «до сплати самостійно» сплатити до 31 липня 2027 р. включно. Якщо ж за рік були лише дивіденди від фонду і більше жодного доходу, подавати нічого не треба. Це єдиний випадок, коли фраза з блогу фонду правдива без жодних застережень.