InvestKit

Як заповнити додаток Ф1: рядок за рядком

Як заповнити додаток Ф1 до декларації про майновий стан і доходи: кожна графа і рядок, ПДФО й військовий збір, перенесення збитку і чого форма не перевіряє.

Опубліковано
Оновлено
Звірено з ПКУ
Читання
9 хв
Тема
Декларація

У декларації інвестиційний прибуток займає один-єдиний рядок. А от за ним стоїть додаток Ф1, і там уже видно кожен ваш продаж окремо. Якщо ви вперше думаєте, як заповнити додаток Ф1, почніть з повної назви форми, вона багато пояснює: «Розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та/або військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами».

Додаток Ф1 до декларації потрібен лише тоді, коли в нього є що писати. Не продавали і не погашали за рік інвестиційних активів? Ф1 вам не потрібен. Отриманий купон чи виплата дивідендів самі по собі його не вимагають, бо це доходи інших рядків декларації.

Розділ I додатка Ф1: як заповнити таблицю операцій

Таблиця розділу I може мати до 9 999 рядків. Уже з цього видно задум: форма розрахована на розрахунок по кожній операції, а не на одну зведену цифру. Кожен продаж має право на власний рядок, так її і варто заповнювати. Номер рядка в XML записують в атрибут ROWNUM, у назві елемента його немає.

T1RXXXXG2гр. 2

Вид інвестиційного активу

Цифра від 1 до 4, значення надруковані прямо на формі. 1 — корпоративні права, інші ніж цінні папери. 2 — цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу на фондовій біржі. 3 — те саме, але не на біржі. 4 — інвестиційні активи з джерел за межами України.

Код 4 переважає всі інші. Американська акція, яка торгується на біржі, отримує 4, а не 2: саме для цієї відмінності код 4 і придумали. Українська акція, про біржу якої нічого не відомо, отримує 3. «Біржа невідома» і «в обігу на біржі» — різні речі, і 3 тут чесніша відповідь.

T1RXXXXG3Sгр. 3

Найменування та характеристика активу

Текстове поле. Для акції зазвичай пишуть тікер і біржу, для облігації ISIN, бажано з назвою емітента. Рядок має бути таким, щоб його можна було знайти у вашій же виписці. Просто «акції» тут не підходить.

T1RXXXXG4гр. 4

Сума доходу від продажу

У гривні, за курсом НБУ на дату продажу. Комісію за продаж віднімають лише тоді, коли її сплачено українському брокеру. Комісію брокера-нерезидента ДПС не враховує ні тут, ні в графі 5 (ІПК № 1103/ІПК/99-00-24-03-03 від 28.02.2025), тож для іноземного брокера тут уся сума продажу.

T1RXXXXG5гр. 5

Сума витрат на придбання

У гривні, за курсом НБУ на дату купівлі саме тих партій, які ви продали. Комісія за купівлю входить у витрати, якщо її сплачено українському брокеру, а комісія брокера-нерезидента не входить. Тут же враховують обмеження, встановлені для окремих випадків, і раніше задекларовану вартість активу, якщо ви користувалися відповідним перехідним положенням.

T1RXXXXG6гр. 6

Фінансовий результат

Графа 4 мінус графа 5, зі знаком: прибуток додатний, збиток від'ємний. Це єдина графа таблиці, де може стояти мінус.

У XML таблицю пишуть по стовпцях

Схема оголошує п'ять елементів, кожен із яких повторюється. Тобто спершу йдуть усі значення графи 2, потім усі значення графи 3, і так далі. Людині зручніше записати рядок повністю і перейти до наступного, тож виглядає це дивно. Але файли, згенеровані по рядках, власній схемі не відповідають, хоча кабінет може їх і прийняти.

Як рахуються підсумкові рядки розділу I

Уся арифметика форми вміщається в дев'ять рядків і чотири дії. Схема, за якою кабінет перевіряє файл, жодної з цих рівностей не перевіряє. Спершу вся картина разом, далі кожен рядок окремо.

  1. Рядок 1Усього за таблицею

    Суми граф 4, 5 і 6 по всіх рядках розділу I.

  2. Рядок 2Від'ємний результат попереднього періоду

    Торішній збиток, записаний додатною величиною. Форма сама його віднімає.

  3. Рядок 3Загальний фінансовий результат

    Ділиться на дві частини, які виключають одна одну: заповнена завжди лише одна.

  4. Рядок 3.1Додатне значення — прибуток

    База оподаткування. Саме вона йде в рядок 10.8 декларації.

  5. Рядок 3.2Від'ємне значення — збиток

    Пишеться без знака «−» і наступного року стає рядком 2.

  6. Рядок 4ПДФО

    Рядок 3.1 за ставкою 18%. Саме 3.1, а не рядок 1.

  7. Рядок 5Військовий збір

    Рядок 3.1 за ставкою 5%, від тієї самої бази.

R001G4 · R001G5 · R001G6

Рядок 1 — «УСЬОГО»

Суми граф 4, 5 і 6 по всіх рядках таблиці. Три підсумки колонок, нічого більше.

R002G6

Рядок 2 — від'ємний результат попереднього періоду

Сюди вписують збиток, перенесений з минулого року. Значення додатне, бо на формі надруковано «рядок 3 = рядок 1 − рядок 2». Поставите мінус, і віднімання стане додаванням, а ваш прибуток не зменшиться.

R003G6

Рядок 3 — загальний фінансовий результат

Рядок 1 мінус рядок 2. Далі він ділиться на дві частини, які не можуть бути заповнені разом.

R031G6

Рядок 3.1 — додатне значення рядка 3

Інвестиційний прибуток. Саме з нього платять податок, і саме він переходить у рядок 10.8 декларації.

R032G6

Рядок 3.2 — від'ємне значення рядка 3

Інвестиційний збиток. Пишеться без знака «−», так надруковано на самій формі. Це та сума, яка наступного року стане рядком 2.

Через цю пару Ф1 неможливо заповнити, дивлячись лише на один рік. Рядок 3.2 цьогорічної форми стає рядком 2 наступної. Переносити збиток можна, доки він не вичерпається (пп. 170.2.6 ПКУ). Пропустили рік, і ланцюжок розірвався. А калькулятор, який не пам'ятає попередніх років, цю графу заповнити просто не здатен.

Розділ II: як рахується ПДФО і військовий збір

R004G6

Рядок 4 — ПДФО

Рядок 3.1, помножений на ставку 18% (ПКУ п. 167.1). Множать саме рядок 3.1, а не рядок 1: збиток минулих років зменшує базу ще до того, як застосовують ставку.

R041G6

Рядок 4.1 — утримано податковим агентом

Скільки ПДФО з цих операцій уже утримав за вас податковий агент. Український брокер чи банк, який був агентом, сюди підходить. Іноземний брокер не підходить: він не український податковий агент, і утримане ним сюди не пишуть. Для такого податку є рядок 18 декларації.

R042G6

Рядок 4.2 — до сплати самостійно

Рядок 4 мінус рядок 4.1. Від'ємною ця сума бути не може. Якщо утримали більше, ніж належало, це питання повернення, а не мінус у графі.

R005G6

Рядок 5 — військовий збір

Рядок 3.1, помножений на ставку 5% (ПКУ пп. 1.3, пп. 1.16 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (закони № 4015-IX, № 4113-IX)). База та сама, що й для ПДФО.

R051G6 · R052G6

Рядки 5.1 і 5.2 — збір, утриманий агентом, і збір до сплати

Те саме, що рядки 4.1 і 4.2, тільки для збору. Проблема тут одна. Виписки часто показують одну суму «податок», не розділяючи ПДФО і збір, а форма просить їх окремо. Якщо розділення немає, безпечніше нічого не вписувати в 5.1. Інакше ви зменшите зобов'язання, яке насправді досі за вами.

Іноземний податок зменшує лише ПДФО

Податок, сплачений за кордоном, іде в рядок 18 декларації, лише якщо є легалізована довідка державного органу країни джерела (п. 13.5 ПКУ), і не може бути більшим за зобов'язання з ПДФО, показане в декларації. Військовий збір він не зменшує зовсім: збір рахують від бази, і платити його доведеться повністю.

Чого схема Ф1 не перевіряє за вас

Якщо з усього тексту запам'ятати одну річ, хай буде ця. У схемі, за якою кабінет перевіряє XML, кожен елемент необов'язковий і кожен може бути порожнім. Перевіряється лише формат числа і довжина рядка. Схема не помітить, якщо:

  • рядок 1 не дорівнює сумі граф таблиці;
  • рядок 3 не дорівнює рядку 1 мінус рядок 2;
  • рядки 3.1 і 3.2 заповнені одночасно;
  • рядок 4 не відповідає рядку 3.1 за ставкою;
  • рядок 18 декларації перевищив зобов'язання з ПДФО.

Арифметичні перевірки в ДПС є, але окремо. Це контрольні співвідношення, і публікують їх не разом зі схемою. На практиці це означає, що файл може пройти перевірку формату і при цьому суперечити сам собі, і жоден етап подання цього не помітить. Тож підсумки має звірити той, хто заповнює. Звіряти варто вже готові значення полів. Якщо просто перерахувати з тих самих даних, ви повторите і ту саму помилку.

Чому однакові назви полів у декларації та Ф1 означають різне

Ця пастка чекає на кожного, хто пише або читає XML цих форм. Поля з назвами T1RXXXXG2…T1RXXXXG7 є і в декларації, і в Ф1, але означають різне. У Ф1 це таблиця інвестиційних активів, про яку йшлося вище. У декларації під тими самими назвами живе таблиця майна, нерухомого й рухомого, зі своїми категоріями. Тому для кожної форми потрібна окрема карта полів. Зі спільною вийде файл, який пройде перевірку, але зміст у ньому буде перемішаний.

Що не потрапляє в додаток Ф1

  • ОВДП. Ні купон, ні прибуток від погашення чи продажу державної облігації не оподатковуються (ПКУ пп. 165.1.2 / пп. 165.1.52, рядок 11.3 декларації: процент і інвестиційний прибуток звільнені окремими підпунктами). Суму пишуть у розділ III декларації, рядок 11.3, лише в графу доходу. У таблиці Ф1 для неї рядка немає, навіть з нулем. Усі випуски зібрані на сторінці ОВДП.
  • Дивіденди. Це не операція з інвестиційним активом. Дивіденди українського емітента йдуть у рядок 10.4, іноземного в рядок 10.10. Як вони уживаються з Ф1 в одній декларації, ми розповіли окремо.
  • Проценти. Депозит і купон корпоративної облігації йдуть у рядок 10.13 декларації.
  • Купівля-продаж валюти. Валюта не є інвестиційним активом. Курсова різниця по активу вже сидить усередині граф 4 і 5, бо кожну з них переводять у гривню за курсом своєї дати. Чому саме так.

Коли подавати додаток Ф1 і сплатити податок

Декларацію разом із додатком за 2026 рік подають до 1 травня наступного року (пп. 49.18.4 ПКУ). Останній день, коли подання ще вчасне: . Податок сплачують до 1 серпня (п. 179.7 ПКУ), тобто до . Окремого строку в додатка немає. Його подають в одному пакеті з декларацією, і вони посилаються одна на одну.

  1. Кінець податкового року

    120 днів

  2. Останній день подання

    92 дні

  3. Останній день сплати

Первинні джерела

Як це виглядає в InvestKit

Кожен рядок таблиці розділу I складається з конкретного продажу. Видно, які партії купівлі він використав, який курс НБУ застосовано до купівлі й продажу і на яку дату. Підсумкові рядки й розділ II звіряються між собою за правилами, переліченими вище. Кожна перевірка показує очікуване і фактичне значення, а не просто «готово».

Ставки, рядки декларації та коди форм у цьому тексті підставлені з таблиці правил податкового модуля; востаннє звірено з ПКУ 13.07.2026. Це довідкова інформація, а не податкова консультація щодо вашої ситуації.

Інші посібники