Додаток Ф1: рядок за рядком
Розбір усіх граф і рядків додатка Ф1 до декларації про майновий стан і доходи — від виду інвестиційного активу до перенесення збитку, і що саме форма не перевіряє за вас.
Додаток Ф1 — це аркуш річної декларації, у якому інвестиційний прибуток перестає бути однією сумою і стає таблицею операцій. У декларації він займає один рядок; тут за цим рядком стоїть кожен ваш продаж окремо. Повна назва — «Розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та/або військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами».
Форма подається лише тоді, коли є що в неї писати: якщо за рік ви не продавали і не погашали інвестиційних активів, Ф1 не потрібен. Один купон чи одна виплата дивідендів самі собою його не породжують — це доходи інших рядків декларації.
Розділ I: таблиця операцій
Головна властивість цієї таблиці — вона повторювана до 9 999 рядків. Тобто форма спроєктована під
подетальний розрахунок, а не під одну зведену цифру: кожен продаж має право на власний рядок, і саме
так її й варто заповнювати. Номер рядка — це атрибут, а не частина назви поля: у XML він живе в
ROWNUM, а не в назві елемента.
T1RXXXXG2гр. 2
Вид інвестиційного активу
Цифра від 1 до 4. Значення надруковані на самій формі: 1 — корпоративні права, інші ніж цінні папери; 2 — цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу на фондовій біржі; 3 — ті самі, але не на біржі; 4 — інвестиційні активи з джерел за межами України.
Код 4 має пріоритет над усіма іншими: американська акція, що торгується на біржі, — це 4, а не 2, бо саме цю відмінність код 4 і створений робити. Українська акція без відомої біржі — це 3: «біржа невідома» і «в обігу на біржі» — не одне й те саме, і 3 тут честніша відповідь.
T1RXXXXG3Sгр. 3
Найменування та характеристика активу
Текстовий рядок. Для акції практично це тікер із біржею, для облігації — ISIN, і бажано з назвою емітента. Мета графи — щоб рядок можна було зіставити з вашою ж випискою, тому «акції» тут не характеристика.
T1RXXXXG4гр. 4
Сума доходу від продажу
У гривні, за курсом НБУ на дату продажу. Комісія за продаж відраховується: це гроші, яких продаж не приніс, а окремої графи для витрат на продаж форма не має.
T1RXXXXG5гр. 5
Сума витрат на придбання
У гривні, за курсом НБУ на дату придбання — саме тих партій, які ви продали. Комісія за придбання входить у витрати. Тут же враховуються обмеження, встановлені для окремих випадків, і задекларована раніше вартість активу, якщо ви користувалися відповідним перехідним положенням.
T1RXXXXG6гр. 6
Фінансовий результат
Різниця граф 4 і 5, зі знаком: прибуток додатний, збиток від'ємний. Це єдина графа таблиці, яка може бути від'ємною.
Таблиця в XML пишеться по стовпцях, не по рядках
Схема оголошує послідовність із п'яти елементів, кожен із яких повторюється, — тобто спершу всі значення графи 2, потім усі значення графи 3, і так далі. Виглядає протиприродно: людині зручніше записати рядок цілком і перейти до наступного. Файли, згенеровані по рядках, зустрічаються — і не відповідають власній схемі, хоча кабінет може їх прийняти.
Підсумкові рядки розділу I
Уся арифметика форми — дев'ять рядків і чотири дії між ними. Схема, за якою кабінет перевіряє файл, не перевіряє з цього жодного знака рівності; нижче кожен рядок окремо, а спершу вони разом.
Рядок 1Усього за таблицею
Суми граф 4, 5 і 6 по всіх рядках розділу I.
Рядок 2Від'ємний результат попереднього періоду
Торішній збиток, записаний додатною величиною — форма її віднімає.
Рядок 3Загальний фінансовий результат
Розкладається на дві взаємовиключні частини: заповнена завжди рівно одна з них.
Рядок 3.1Додатне значення — прибуток
Оподатковувана база. Саме вона йде в рядок 10.8 декларації.
Рядок 3.2Від'ємне значення — збиток
Записується без знака «−» і наступного року стає рядком 2.
Рядок 4ПДФО
Рядок 3.1 за ставкою 18% — не рядок 1.
Рядок 5Військовий збір
Рядок 3.1 за ставкою 5%, від тієї самої бази.
R001G4 · R001G5 · R001G6
Рядок 1 — «УСЬОГО»
Суми граф 4, 5 і 6 по всіх рядках таблиці. Просто три підсумки колонок.
R002G6
Рядок 2 — від'ємний результат попереднього періоду
Сюди йде збиток, який ви перенесли з минулого року. Значення додатне за модулем, бо форма друкує «рядок 3 = рядок 1 − рядок 2»: якщо вписати мінус, віднімання перетвориться на додавання і зменшення прибутку не відбудеться.
R003G6
Рядок 3 — загальний фінансовий результат
Рядок 1 мінус рядок 2. Далі він розкладається на дві взаємовиключні частини.
R031G6
Рядок 3.1 — додатне значення рядка 3
Інвестиційний прибуток. Саме він оподатковується і саме він потрапляє в рядок 10.8 декларації.
R032G6
Рядок 3.2 — від'ємне значення рядка 3
Інвестиційний збиток. Вказується без знака «−» — так надруковано на самій формі. Це і є та сума, яка наступного року стане рядком 2.
Ця пара і робить Ф1 формою, яку неможливо заповнити «одним роком». Рядок 3.2 цьогорічної форми — це рядок 2 наступної. Перенесення триває, доки збиток не буде вичерпано, тому пропущений рік розриває ланцюжок, а калькулятор без пам'яті цю графу заповнити не може взагалі.
Розділ II: податкові зобов'язання
R004G6
Рядок 4 — ПДФО
Рядок 3.1, помножений на ставку 18% (ПКУ п. 167.1). Множиться саме рядок 3.1, а не рядок 1: збиток попередніх років зменшує базу до того, як застосовується ставка.
R041G6
Рядок 4.1 — утримано податковим агентом
Скільки ПДФО з цих операцій уже утримав за вас податковий агент. Український брокер чи банк, який виступав агентом, — так; іноземний брокер — ні, він не є українським податковим агентом, і його утримання сюди не вписується. Для нього призначений рядок 18 декларації.
R042G6
Рядок 4.2 — до сплати самостійно
Рядок 4 мінус рядок 4.1. Ця сума не може бути від'ємною: якщо утримали більше, ніж належить, це питання повернення, а не мінус у графі.
R005G6
Рядок 5 — військовий збір
Рядок 3.1, помножений на ставку 5% (ПКУ пп. 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (Закон № 4015-IX від 10.10.2024)). Збір рахується від тієї самої бази, що й ПДФО.
R051G6 · R052G6
Рядки 5.1 і 5.2 — збір, утриманий агентом, і збір до сплати
Дзеркало рядків 4.1 і 4.2, але для збору. Практична складність тут одна: виписки часто показують одну суму «податок» без розділення на ПДФО і збір, а форма хоче їх окремо. Якщо розділення немає, безпечніший напрямок — не зараховувати нічого в 5.1: інакше ви зменшуєте зобов'язання, яке насправді залишається за вами.
Іноземний податок зменшує лише ПДФО
Податок, сплачений за кордоном, іде в рядок 18 декларації і не може перевищувати суму зобов'язання з ПДФО, показану в декларації. Військовий збір ним не зменшується взагалі — він рахується від бази і залишається до сплати повністю.
Чого форма не перевіряє за вас
Це найважливіший абзац на цій сторінці. У схемі, за якою кабінет перевіряє XML, кожен елемент необов'язковий і кожен допускає порожнє значення, а обмеження зводяться до формату числа й довжини рядка. Отже схема не перевіряє:
- що рядок 1 дорівнює сумі граф своєї таблиці;
- що рядок 3 дорівнює рядку 1 мінус рядок 2;
- що рядки 3.1 і 3.2 не заповнені одночасно;
- що рядок 4 відповідає рядку 3.1 за ставкою;
- що рядок 18 декларації не перевищив зобов'язання з ПДФО.
Арифметичні перевірки існують окремо — це контрольні співвідношення ДПС, які публікуються не разом зі схемою. Практичний висновок простий: файл, який пройшов перевірку формату, може бути внутрішньо суперечливим, і жоден етап подання цього не помітить. Тому крос-перевірку підсумків має робити той, хто заповнює, — і робити її по вже сформованих значеннях полів, а не повторним підрахунком з тих самих даних, бо повторний підрахунок повторить і помилку.
Однакові назви полів, різні значення
Пастка для будь-кого, хто пише або читає XML цих форм: назви T1RXXXXG2…T1RXXXXG7 є і в декларації,
і в Ф1, але означають різне. У Ф1 це таблиця інвестиційних активів, описана вище. У самій декларації
під тими самими назвами живе таблиця майна — нерухомого й рухомого, з власними категоріями. Тому карта
полів мусить бути окремою для кожної форми; спільна карта дасть валідний файл із перемішаним змістом.
Що НЕ йде в Ф1
- ОВДП. Ні купон, ні прибуток від погашення чи продажу державної облігації не оподатковуються (ПКУ пп. 165.1.2 / пп. 165.1.52, рядок 11.3 декларації). Сума йде в розділ III декларації, у рядок 11.3, лише в графу доходу. Рядка в таблиці Ф1 для неї немає — навіть з нулем.
- Дивіденди. Це не операція з інвестиційним активом: український емітент — це рядок 10.4, іноземний — рядок 10.10.
- Проценти. Депозит і купон корпоративної облігації — рядок 10.13 декларації.
- Купівля-продаж валюти. Валюта не є інвестиційним активом; курсова різниця по активу враховується всередині граф 4 і 5, бо кожна з них переведена в гривню за курсом власної дати.
Строки
Декларацію разом із додатком за 2026 рік подають до 1 травня наступного року — останній своєчасний день . Податок сплачують до 1 серпня: . Додаток не має власного строку — він подається в одному пакеті з декларацією і посилається на неї, як вона посилається на нього.
Кінець податкового року
120 днів
Останній день подання
92 дні
Останній день сплати
Як це виглядає в InvestKit
Кожен рядок таблиці розділу I формується з конкретного продажу і показує, які партії придбання він з'їв, який курс НБУ застосований до кожної ноги і за якою датою. Підсумкові рядки й розділ II перевіряються між собою за правилами, перелічені вище, — і кожна перевірка називає своє очікуване й фактичне значення, а не просто «готово».
Ставки, рядки декларації та коди форм у цьому тексті підставлені з таблиці правил податкового модуля; востаннє звірено з ПКУ 2026-07-13. Це довідкова інформація, а не податкова консультація щодо вашої ситуації.