IB, ОВДП і дивіденди в одній декларації: куди вписати кожен дохід
Декларація з кількома джерелами доходу: куди вписати продажі через Interactive Brokers, ОВДП, іноземні й українські дивіденди, що з чим сумується і де помиляються найчастіше.
Більшість порад про податки розбирають один вид доходу за раз. А справжній рік інвестора рідко буває таким охайним. Щось продали через іноземного брокера, щось тримали в ОВДП, десь капнули дивіденди. І от ви сідаєте за декларацію з кількома джерелами доходу. Помиляються в ній зазвичай не в арифметиці. Дохід потрапляє не в той рядок, а далі все чесно рахується, тільки з неправильного місця.
Візьмімо один рік і чотири джерела доходу. Продажі акцій та ETF через Interactive Brokers. Купон і погашення ОВДП через українського брокера. Дивіденди від іноземного фонду. І дивіденди від української компанії. Нічого екзотичного: приблизно так виглядає рік людини, яка почала інвестувати три-чотири роки тому. Як звести все це в одну декларацію?
Куди вписати кожен дохід у декларації
Почнемо з таблиці. З неї видно головне: у кожного джерела свій рядок і своя ставка.
| Що сталося | Рядок декларації | ПДФО | ВЗ | Хто рахує податок | Додаток |
|---|---|---|---|---|---|
| Продаж акцій, ETF чи корпоративної облігації — будь-де | 10.8 | 18% | 5% | самостійно | Ф1 |
| Дивіденди від іноземного фонду або компанії | 10.10 | 9% | 5% | самостійно | — |
| Дивіденди від української компанії — платника податку на прибуток | 10.4 | 5% | 5% | податковий агент | — |
| Дивіденди від ІСІ або неплатника податку на прибуток | 10.4 | 9% | 5% | податковий агент | — |
| Купон ОВДП і погашення ОВДП | 11.3 | 0% | 0% | не оподатковується | — |
| Відсотки за депозитом або купон корпоративної облігації | 10.13 | 18% | 5% | податковий агент | — |
За кожним рядком стоїть своя норма закону, і плутати їх не варто: ПКУ п. 170.2 для інвестиційного прибутку, ПКУ пп. 170.11.1, рядок 10.10 декларації для іноземних доходів, ПКУ пп. 170.5.1, рядок 10.4 декларації для дивідендів від резидентів і ПКУ пп. 165.1.2 / пп. 165.1.52, рядок 11.3 декларації для державних паперів.
Що з чим сумується в декларації
Розклали доходи по рядках? Тепер друге питання: що можна складати між собою. Саме тут декларація найчастіше виходить неправильною, хоча кожна окрема цифра в ній правильна.
Усі продажі за рік зводяться в один результат
Збиток по одній позиції зменшує прибуток по іншій, бо Ф1 рахує річний фінансовий результат. Продаж через IB і продаж через українського брокера потрапляють в один розрахунок. Країна брокера нічого не змінює: ставку визначає вид доходу, а не те, де відкрито рахунок.
Дивіденди ні з чим не зводяться
Дивіденд оподатковують усією сумою. Витрат у нього немає, і збиток по акціях його не зменшує. Три рядки дивідендів з таблиці живуть окремо один від одного і окремо від Ф1.
ОВДП не бере участі в жодних підсумках
Звільнений дохід іде в розділ III декларації, а він до бази оподаткування взагалі не входить. Збиток його не зменшує, і сам він нічого не зменшує.
Погашення ОВДП — теж відчуження, але не для Ф1
Для обліку погашення облігації нічим не відрізняється від продажу: позиція закрилася, гроші прийшли. Але оподатковується воно інакше, тому й місце в декларації інше. Покласти погашення ОВДП у Ф1 до решти продажів — найпоширеніша помилка змішаного року. Якщо рік прибутковий, звільнений дохід роздує базу. Якщо збитковий, він «з'їсть» збиток, який мав перейти на наступні роки. Які три норми звільняють ОВДП від податку і коли декларацію з самими лише ОВДП можна не подавати, читайте в посібнику про оподаткування ОВДП.
Чи вписувати дохід, з якого податок уже утримали
Це питання виникає саме в змішаному році, і відповідь на нього неочевидна. Українські дивіденди й відсотки за депозитом приходять уже «чистими». Банк або емітент як податковий агент утримав ПДФО і збір, доплачувати нічого не треба. Тож хочеться просто не вносити їх у декларацію. Навіщо, якщо платити все одно нічого?
Так робити не можна. Декларація про майновий стан і доходи показує весь ваш річний дохід, а не лише ту частину, через яку довелося її подавати. Дохід, з якого податок уже утримали, вписують у свій рядок разом із сумами в графах податкового агента: графа 4 для ПДФО, графа 5 для військового збору. Він збільшує загальну суму доходу, але не збільшує суму до сплати, бо графи 6 і 7 для самостійної сплати в нього порожні.
На суму податку не впливає, чи ви дохід не вписали, чи вписали з нулем до сплати. Зате дуже впливає на те, як декларація виглядає при звірці з довідкою. У першому випадку виникає розбіжність, яку доведеться пояснювати. У другому все сходиться.
Три помилки, які трапляються саме в змішаній декларації
Податок, утриманий у США, вписаний у графи податкового агента. У рядку іноземного доходу графи 4 і 5 закреслені, бо іноземний брокер не є податковим агентом в Україні. Утримане за кордоном вписують у рядок 18 декларації як залік, лише маючи легалізовану довідку державного органу країни джерела, і він зменшує лише ПДФО. Військовий збір цим заліком не зменшити. Детально про це в посібнику про W-8BEN.
Купон корпоративної облігації, який сприйняли за ОВДП. Обидва папери називаються облігаціями, обидва платять купон. На цьому схожість закінчується. Звільнення ПКУ пп. 165.1.2 / пп. 165.1.52, рядок 11.3 декларації стосується лише державних цінних паперів. Купон корпоративної облігації йде в рядок 10.13 за ставкою 18%. Перевірити, чи конкретний ISIN є державним випуском, можна на сторінці ОВДП.
Суми в гривні, взяті просто з брокерського звіту. Звіт IB рахує в доларах. Декларація рахує в гривні, причому за курсом НБУ на дату кожної операції окремо, і купівлі, і продажу. Числа виходять різні. Рік, прибутковий у доларах, цілком може виявитися збитковим у гривні, і навпаки. Як саме це виходить.
У якому порядку збирати декларацію
Спочатку довідка про доходи з ДПС
Вона показує, що про вас уже подали податкові агенти: українські дивіденди, відсотки за депозитом, іноді купон. Цю частину декларації ви не рахуєте, а звіряєте. Якщо рахувати її заново, не заглянувши в довідку, ви майже напевно розійдетеся з тим, що ДПС уже бачить.
Потім виписки брокерів за весь рік
Кожен продаж розкладаєте на партії купівлі, кожну операцію переводите в гривню за курсом її дати. На цьому ж етапі відкладаєте ОВДП убік: у цей розрахунок вони не йдуть.
Далі розкладаєте за видом доходу, а не за брокером
Один рахунок в IB може дати і рядок інвестиційного прибутку, і рядок іноземних дивідендів. Один український брокер може дати і Ф1, і рядок звільненого доходу. Ділити треба за видом доходу.
І лише наприкінці заповнюєте форми
Спершу Ф1, за ним декларацію. Рядок інвестиційного прибутку в декларації — це просто перенесений підсумок додатка. Як заповнити Ф1 рядок за рядком, ми розповіли окремо.
Порахувати результат за рік на власних цифрах можна в калькуляторі, реєстрація не потрібна. Повний порядок подання обох форм описано в посібнику про декларування інвестиційного прибутку.
Строки подання декларації
Кінець податкового року
120 днів
Останній день подання
92 дні
Останній день сплати
Строки однакові для всіх джерел доходу з таблиці. Декларацію за 2026 рік подають до включно, податок сплачують до включно. Один пакет і одна дата, навіть якщо видів доходу в ньому шість.
Ставки, рядки декларації та коди форм у цьому тексті підставлені з таблиці правил податкового модуля; востаннє звірено з ПКУ 13.07.2026. Це довідкова інформація, а не податкова консультація щодо вашої ситуації.
Інші посібники
Декларація Interactive Brokers: як задекларувати дохід, від виписки до Ф1
Як задекларувати дохід з Interactive Brokers: який звіт завантажити, як рахувати витрати, коли продано частину акцій, і що вписати в додаток Ф1 та декларацію.
20 хв
Декларація з Inzhur: податки з дивідендів і з продажу сертифікатів фонду
Inzhur сам платить податок з дивідендів, а податок з продажу сертифікатів ФОН рахуєте і декларуєте ви. Як читати виписку і що з неї йде в додаток Ф1.
9 хв
Як заповнити додаток Ф1: рядок за рядком
Як заповнити додаток Ф1 до декларації про майновий стан і доходи: кожна графа і рядок, ПДФО й військовий збір, перенесення збитку і чого форма не перевіряє.
9 хв
Перенесення інвестиційного збитку на наступні роки: як це працює
Чи можна перенести інвестиційний збиток: як від'ємний результат переходить у рядок 2 наступного Ф1, скільки років діє перенесення і коли збиток не враховують.
12 хв
Військовий збір з інвестиційного прибутку і дивідендів: ставка, база, до коли діє
Яка ставка військового збору на інвестиційний прибуток і дивіденди, з якої бази він рахується, чому його не зменшує податок США і до коли діятиме.
9 хв
Форма W-8BEN: строк дії і чому прострочена коштує 30 % податку замість 15 %
Скільки діє форма W-8BEN, що стається з податком на дивіденди США, коли вона спливає, і яку частину утриманого в Америці можна зарахувати в Україні.
6 хв
Як задекларувати інвестиційний прибуток за 2026 рік: покрокова інструкція
Податок з продажу акцій і ETF: що декларує інвестор, за яким курсом НБУ рахувати прибуток, як заповнити декларацію з додатком Ф1 і до якої дати подати.
9 хв
Який курс НБУ брати для декларації і звідки береться курсова різниця
Курс НБУ на дату отримання доходу: як перерахувати купівлю і продаж акцій у гривню, чому курсова різниця входить в інвестиційний прибуток і що з конвертацією валют.
6 хв
Оподаткування ОВДП для фізичних осіб: чи треба платити податок і декларувати
Податок на купон, погашення і продаж ОВДП не платять ні ПДФО, ні військового збору. Коли звільнений дохід вписати в декларацію, а коли її можна не подавати.
9 хв
Скільки коштує бухгалтер для декларації інвестора і коли він справді потрібен
Ціни на подання декларації про інвестиційний прибуток: чому бухгалтер рахує транзакції, а не розмір портфеля, і сім випадків, коли без фахівця краще не братися.
5 хв