Скільки податку з інвестицій в Україні у 2026 році?
Інвестиційний прибуток від продажу акцій оподатковується за ставкою 18% ПДФО плюс 5% військового збору; дивіденди — 5% або 9% залежно від емітента; дохід від ОВДП не оподатковується взагалі. Кожна ставка нижче названа разом зі статтею ПКУ, яка її встановлює, і датою, з якої вона чинна.
| Дохід | ПДФО | Військовий збір | Рядок декларації | Підстава | Чинна з |
|---|---|---|---|---|---|
| Продаж акцій, ETF і корпоративних облігацій (інвестиційний прибуток) | 18% | 5% | 10.8 | ПКУ п. 167.1 · ПКУ пп. 1.3, пп. 1.16 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (закони № 4015-IX, № 4113-IX) | 2025-01-01 |
| Іноземні дивіденди | 9% | 5% | 10.10 | ПКУ пп. 167.5.4 · ПКУ пп. 1.3, пп. 1.16 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (закони № 4015-IX, № 4113-IX) | 2025-01-01 |
| Дивіденди від українського платника податку на прибуток | 5% | 5% | 10.4 | ПКУ пп. 167.5.2 · ПКУ пп. 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (Закон № 4015-IX від 10.10.2024) | 2024-12-01 |
| Дивіденди від неплатника податку на прибуток або ІСІ | 9% | 5% | 10.4 | ПКУ пп. 167.5.4 · ПКУ пп. 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (Закон № 4015-IX від 10.10.2024) | 2024-12-01 |
| Проценти за банківським депозитом | 18% | 5% | 10.13 | ПКУ п. 167.1 · ПКУ пп. 1.3 п. 16¹ підрозд. 10 розд. XX (Закон № 4015-IX від 10.10.2024) | 2024-12-01 |
| ОВДП: купон і прибуток від продажу чи погашення | 0% | 0% | 11.3 | ПКУ пп. 165.1.2 / пп. 165.1.52, рядок 11.3 декларації | 2011-01-01 |
Декларацію за 2026 рік подають до 1 травня наступного року (2027-04-30, п. 49.18.4 ПКУ), а податок сплачують до 1 серпня (2027-07-31, п. 179.7 ПКУ).
Ставки чинні на 31 грудня 2026 року. Востаннє звірено з ПКУ 2026-07-13. Це довідкова інформація, а не податкова консультація.
Питання про податок з інвестицій
Чи оподатковуються ОВДП?
Ні. Ні купон, ні прибуток від продажу чи погашення ОВДП не оподатковуються: купон звільняє пп. 165.1.2 ПКУ, а інвестиційний прибуток — пп. 165.1.52 ПКУ, причому з урахуванням курсових різниць. Ставка ПДФО — 0%, військового збору — 0%. У декларації сума показується в розділі III, рядок 11.3, лише графа 3, і на додаток Ф1 не потрапляє взагалі.
Яка ставка податку на продаж акцій в Україні?
18% ПДФО (п. 167.1 ПКУ) плюс 5% військового збору (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ в редакції Закону № 4015-IX). Ставки застосовуються до інвестиційного прибутку — різниці між доходом від продажу та документально підтвердженими витратами на придбання, — а не до всієї суми продажу. Декларується самостійно: рядок 10.8 декларації, розрахунок у додатку Ф1 (п. 170.2 ПКУ).
Скільки становить військовий збір з інвестиційного прибутку?
5% за 2026 рік. Збір діяв за ставкою 1,5% від 3 серпня 2014 року і був підвищений до 5% Законом № 4015-IX (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ): з 1 грудня 2024 року для доходів, з яких збір утримує податковий агент, і з 1 січня 2025 року для доходів, що декларуються самостійно. Інвестиційний прибуток та іноземні доходи за 2024 рік декларуються за ставкою 1,5% за весь рік (пп. 1.16 п. 16-1). Тому декларація за 2024 рік і декларація за 2025-й рахуються за різними ставками, і будь-яка сторінка, що називає 1,5% для 2025 року чи пізніше, посилається на скасовану ставку.
Коли подавати декларацію про інвестиційний прибуток?
Декларацію про майновий стан і доходи за 2026 рік подають до 1 травня 2027 року — п. 49.18.4 ПКУ. Податок, який вона показує, сплачують до 1 серпня 2027 року — п. 179.7 ПКУ. Обидві дати стосуються будь-якого податкового року, а не лише цього.
Як рахується інвестиційний прибуток, якщо актив куплений за валюту?
Кожна нога операції переводиться в гривню за офіційним курсом НБУ на дату саме цієї операції: придбання — за курсом дня придбання, продаж — за курсом дня продажу. Через це зміна курсу входить усередину оподатковуваного результату. Купівля на $500 за курсом ₴41 і продаж на ті самі $500 за курсом ₴45 дають ₴2 000 фінансового результату, а не нуль. Порахувати прибуток у валюті й перевести один раз — це інша, менша й неправильна цифра.
Чи можна перенести інвестиційний збиток на наступний рік?
Так. Від’ємний загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами переноситься на наступний рік і зменшує прибуток того року — п. 170.2 ПКУ, зокрема пп. 170.2.6. Перенесення триває, доки збиток не буде вичерпано. У додатку Ф1 торішній залишок стоїть у рядку 2, а власний результат звітного року, зі знаком, — у рядку 3.2.
Що таке додаток Ф1 до податкової декларації?
Додаток Ф1 — «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та/або військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами». Це аркуш річної декларації про майновий стан і доходи, у якому окремо показують дохід від продажу, витрати на придбання, фінансовий результат за кожним активом і торішній перенесений збиток. Чинний код форми — F0121215, і подається вона разом із декларацією F0100215.
Яка ставка податку на іноземні дивіденди в Україні?
9% ПДФО (пп. 167.5.4 ПКУ) плюс 5% військового збору. Іноземний емітент не є українським податковим агентом, тому такий дохід декларують самостійно — рядок 10.10 декларації, із зазначенням країни та валюти (пп. 170.11.1 ПКУ). Графи 4 і 5 у цьому рядку закреслені: податок, утриманий за кордоном, вписують не туди, а в рядок 18 — і лише за легалізованою довідкою державного органу країни джерела (п. 13.5 ПКУ); без неї ПДФО сплачують повністю.
Ставки й посилання на ПКУ підставляються з того самого правила, за яким рахує декларація, — тому вони не можуть застаріти окремо від продукту.
Ставка — це половина відповіді
Друга половина — база. Прибуток рахується в гривнях за курсом НБУ на дату купівлі й на дату продажу кожної угоди, тож у валюті угода може бути збитковою, а податок у гривні все одно може виникнути. Калькулятор порахує одну угоду без реєстрації, а InvestKit — увесь рік із виписки брокера.